Стандарты и Методики бухгалтерского учета банковских операций № 1, 2023 -

Содержание выпуска № 1, 2023

Форма приказа «Об Учетной политике банка на 2023 год»

Учетная политика банка на 2023 год

Приложения к Учетной политике банка

Приложение 1. Перечень учетных документов

Перечень документов, используемых банком для осуществления бухгалтерских записей
Перечень документов, используемых банком при обслуживании клиентов и для собственных нужд при переводах денежных средств
Перечень документов, используемых банком для документального оформления хозяйственных операций
Перечень документов, используемых для документального оформления кассовых операций

Приложение 2. Регламент проведения инвентаризации активов и обязательств

Инвентаризация основных средств, недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
Инвентаризация нематериальных активов
Инвентаризация финансовых вложений
Инвентаризация запасов, предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
Ревизия наличных денег, денежных документов и бланков
Инвентаризация расчетов
Инвентаризация резервов и привлеченных кредитов
Инвентаризация драгоценных металлов

Приложение 3. Правила документооборота, технологии обработки и хранения информации

Отдельные положения по организации документооборота и проведению мероприятий по оценке справедливой стоимости
Отдельные положения по организации документооборота и проведению мероприятий по проверке на обесценение
Отдельные положения по организации документооборота и проведению мероприятий по актуарной оценке
Отдельные положения по организации документооборота, связанного с вынесением профессионального суждения

Классификация финансовых инструментов и бизнес-модели

Классификация финансовых активов
Классификация финансовых обязательств

СТАНДАРТЫ

Стандарт «Финансовые обязательства по привлечению депозитов и вкладов»

Стандарт «Предоставленные кредиты и прочие размещенные средства клиентам»

Стандарт «Обязательства по предоставлению кредитов (займов, овердрафтов)»

Стандарт «Финансовые обязательства по договорам банковской гарантии»

Стандарт «Признание и прекращение признания вложений в ценные бумаги»

Стандарт «Вознаграждения работникам, расчеты по страховым взносам и обеспечению»

Стандарт «Основные средства»

Стандарт «Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности»

Стандарт «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи»

Стандарт «Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено»

Стандарт «Аренда»

Стандарт «Нематериальные активы»

Стандарт «Запасы»

Стандарт «Определение доходов и расходов, прочего совокупного дохода»

Стандарт «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»

Стандарт «События после отчетной даты»

Стандарт «Отложенные налоги»

Стандарт «Резервы — оценочные обязательства и условные обязательства некредитного характера»

Стандарт «Проверка на обесценение нефинансовых активов»

Стандарт «Методы оценки справедливой стоимости нефинансовых активов»

МЕТОДИКИ УЧЕТА

Методика учета уставного капитала банков

Методика учета уставного капитала банков, созданных в форме акционерного общества
Методика учета уставного капитала банков, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью

Методика учета фондов, нераспределенной прибыли / непокрытого убытка

Методика учета формирования и использования фондов
Методика учета нераспределенной прибыли / непокрытого убытка

Методика учета денежных средств

Методика учета приходных кассовых операций
Методика учета расходных кассовых операций
Методика учета результатов ревизии кассы
Методика учета операций с наличной иностранной валютой с участием физических лиц
Методика учета операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Методика учета операций по приему денежных знаков иностранных государств и чеков на инкассо
Методика учета денежных знаков иностранных государств, денежных знаков Банка России и чеков, вызывающих сомнение в их подлинности

Методика учета операций с драгоценными металлами и памятными монетами

Методика учета покупки–продажи драгоценных металлов
Методика учета операций по металлическим счетам
Методика учета привлечения и размещения драгоценных металлов
Методика учета хранения и перевозки драгоценных металлов
Методика учета операций с памятными монетами

Методика учета межбанковских переводов

Методика учета операций через корреспондентский счет в Банке России
Методика учета операций через корреспондентские счета кредитных организаций
Методика учета операций по депонированию обязательных резервов
Методика учета внутрибанковских требований и обязательств
Методика учета денежных средств участников клиринга и других лиц

Методика учета межбанковских кредитов

Методика учета межбанковских кредитов по амортизированной стоимости
Методика учета межбанковских кредитов по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Методика учета межбанковских кредитов по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Методика учета реклассификации межбанковских кредитов
Методика учета привлеченных межбанковских кредитов (депозитов) по амортизированной стоимости
Методика учета привлеченных межбанковских кредитов (депозитов) по справедливой стоимости
Методика учета кредитов, предоставленных в рамках открытой кредитной линии
Методика учета кредитования в виде «овердрафт»
Методика учета зачетных операций
Методика учета операций с Банком России
Методика учета синдицированных кредитов

Методика учета операций с клиентами — юридическими лицами

Методика учета расчетных операций клиентов — юридических лиц
Методика учета расчетов по аккредитиву
Методика учета расчетов по экспорту
Методика учета расчетов по импорту
Методика учета депозитов юридических лиц

Методика учета привлеченных депозитов юридических лиц по амортизированной стоимости
Методика учета привлеченных депозитов юридических лиц по справедливой стоимости

Методика учета перевода электронных денежных средств юридическими лицами
Методика учета расчетов с использованием счета для идентификации платежа
Методика учета перевода на общую сумму с реестром

Методика учета операций с клиентами — физическими лицами

Методика учета операций физических лиц
Методика учета операций с использованием банковских карт
Методика учета переводов без открытия счета
Методика учета вкладов физических лиц

Методика учета привлеченных вкладов (депозитов) физических лиц по амортизированной стоимости
Методика учета привлеченных вкладов (депозитов) физических лиц по справедливой стоимости

Методика учета платежей за услуги
Методика учета перевода электронных денежных средств физическими лицами
Методика учета счетов эскроу

Методика учета предоставленных кредитов и банковских гарантий клиентам — юридическим и физическим лицам

Методика учета операций по кредитованию юридических лиц (разовая выдача)

Методика учета кредитов, предоставленных юридическим лицам, по амортизированной стоимости
Методика учета кредитов, предоставленных юридическим лицам, по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Методика учета кредитов, предоставленных юридическим лицам, по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Методика учета реклассификации кредитов
Методика учета кредитов, предоставленных в рамках открытой кредитной линии
Методика учета операций кредитования физических лиц

Методика учета кредитов, предоставленных физическим лицам, по амортизированной стоимости
Методика учета кредитов, предоставленных физическим лицам, по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Методика учета кредитов, предоставленных физическим лицам, по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Методика учета создания и использования резервов на возможные потери по ссудам
Методика учета выданных банковских гарантий

Методика учета приобретенных прав требования

Методика учета приобретенных прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

Методика учета приобретенных прав требования по амортизированной стоимости
Методика учета приобретенных прав требования по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Методика учета приобретенных прав требования по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Методика учета приобретенных прав требования по договорам на предоставление (размещение)
денежных средств

Методика учета приобретенных прав требования по кредитам, предоставленным физическим лицам, по амортизированной стоимости
Методика учета приобретенных прав требования по кредитам, предоставленным физическим лицам, по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Методика учета приобретенных прав требования по кредитам, предоставленным физическим лицам, по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Методика учета уступки первичных и приобретенных прав требования
Методика учета договоров факторинга

Методика учета факторинговых операций банка

Методика учета операций купли–продажи иностранной валюты

Методика учета операций купли–продажи иностранной валюты за свой счет
Методика учета операций купли–продажи иностранной валюты на бирже по поручению клиента
Методика учета прочих договоров (сделок), по которым расчеты и поставка иностранной валюты осуществляются не ранее следующего дня, после дня заключения договора (сделки)
Методика учета банкнотных сделок

Методика учета вложений в ценные бумаги

Основы учета вложений в ценные бумаги
Методика учета резервов на возможные потери по вложениям в ценные бумаги
Методика учета долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
Методика учета ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Методика учета ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Методика учета реклассификации ценных бумаг
Методика учета просроченных долговых обязательств
Методика учета ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте
Методика учета операций РЕПО с ценными бумагами
Методика учета векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости
Методика учета векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Методика учета векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Методика учета реклассификации векселей
Методика учета сделок с ОФЗ в режиме Т+2
Методика учета операций займа ценных бумаг
Методика учета вложений в депозитарные расписки
Методика учета операций РЕПО с Банком России
Методика учета брокерских операций
Методика учета клиринговых сертификатов участия

Методика учета выпущенных банком ценных бумаг

Методика учета выпущенных банком облигаций

Методика учета выпущенных облигаций по амортизированной стоимости
Методика учета субординированного облигационного займа
Методика учета выпущенных облигаций по справедливой стоимости

Методика учета выпущенных банком сертификатов (депозитных и сберегательных)

Методика учета выпущенных сертификатов по амортизированной стоимости
Методика учета выпущенных сертификатов по справедливой стоимости

Методика учета выпущенных банком векселей

Методика учета выпущенных векселей по амортизированной стоимости
Методика учета выпущенных векселей по справедливой стоимости

Методика учета производных финансовых инструментов

Принципы учета производных финансовых инструментов
Методика учета производных финансовых инструментов
Методика учета производных финансовых инструментов на Московской бирже

Методика учета инвестирования в акции, доли и паи инвестиционных фондов

Методика учета операций участия в дочерних и зависимых акционерных обществах без последующей переоценки
Методика учета участия в дочерних и зависимых акционерных обществах, оцениваемых по справедливой стоимости

Методика учета участия в дочерних и зависимых акционерных обществах, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Методика учета участия в дочерних и зависимых акционерных обществах, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Методика учета вложений в общества с ограниченной ответственностью без последующей переоценки
Методика учета вложений в общества с ограниченной ответственностью, оцениваемых по справедливой стоимости

Методика учета вложений в общества с ограниченной ответственностью, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Методика учета вложений в общества с ограниченной ответственностью, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Методика учета вложений в паи инвестиционных фондов без последующей переоценки
Методика учета вложений в паи инвестиционных фондов, оцениваемых по справедливой стоимости

Методика учета вложений в паи инвестиционных фондов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Методика учета вложений в паи инвестиционных фондов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Методика учета расчетов с дебиторами и кредиторами

Методика учета расчетов по налогам и сборам
Методика учета расчетов с акционерами (участниками) по дивидендам
Методика учета расчетов с работниками по подотчетным суммам

Методика учета вознаграждений работникам, расчетов по страховым взносам и обеспечению

Методика учета основных средств

Методика учета недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности

Модель учета НВНОД по первоначальной стоимости
Методика учета НВНОД по первоначальной стоимости
Модель учета НВНОД по справедливой стоимости
Методика учета НВНОД по справедливой стоимости

Методика учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи

Методика учета средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

Методика учета средств труда и предметов труда

Методика учета аренды

Методика учета нематериальных активов

Методика учета запасов

Методика учета финансовых результатов, прочего совокупного дохода кредитной организации

Методика учета доходов и расходов банка
Методика составления отчета об изменениях прочего совокупного дохода
Методика учета встроенных производных инструментов (ВПИ)
Методика учета исправлений ошибок в бухгалтерском учете доходов, расходов, прочего совокупного дохода

Методика учета операций, связанных с подготовкой годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Методика учета операций, связанных с подготовкой годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
Методика учета событий после отчетной даты

Методика учета отложенных налогов

Методика учета операций доверительного управления

Методика учета резервов — оценочных обязательств и условных обязательств некредитного характера

Методика учета отдельных операций банка

Методика учета аренды сейфовых ячеек

Методика учета обесценения активов

Использование методов приведенной стоимости для оценки ценности использования
Методика учета обесценения нефинансовых активов

Методика учета операций, связанных с банкротством заемщика

Методика учета операций по счетам типа «С»

Методика учета субординированных инструментов, классифицированных в качестве долевых инструментов

Методика учета в условиях мер ограничительного характера

Методические рекомендации по существенности

Примеры учета банковских операций

Учет размещения денежных средств по кредитным договорам
Учет обязательств по выданным гарантиям
Учет переоценки основных средств с учетом обесценения