Бухгалтерский учет в кредитных организациях № 1, 2016

В настоящей статье автором рассмотрена возможность практического применения результатов фрод-мониторинга в структуре внутреннего аудита для минимизации риска мошенничества в банках. Результатом его проведения является разработка внутренних индикаторов, являющихся сигналами для проведения проверочных мероприятий и предотвращения рисков, а также программы оптимизации процесса фрод-мониторинга.

Неотъемлемой частью современной операционной работы является проведение работы по идентификации клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев. При реализации Программы идентификации сотрудник операционного подразделения должен иметь представление о порядке проведения идентификации различных групп клиентов: юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, кредитных организаций, резидентов и нерезидентов.
Настоящая статья посвящена особенностям процедуры идентификации, проводимой операционным подразделением банка в рамках внутренней Программы идентификации на основании вступившего в действие с 27 декабря 2015 года нового нормативного документа — Положения Банка России от 15 октября 2015 года № 499‑П «Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В ней раскрывается порядок идентификации клиентов банка.

В настоящей статье автор продолжает рассматривать в виде вопросов и ответов основные положения МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (далее — МСФО 9), заменяющего МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (далее — МСФО 39).

Анонс материалов журнала «Вопросы налогообложения кредитных организаций» № 01 (155), январь 2016 года